Bạn sở hữu Bất Động Sản (BĐS) ở Pháp và đang cân nhắc việc cho thuê nó. Là một cư dân đóng thuế ở Mỹ, bạn đang thắc mắc về các điều khoản đánh thuế thu nhập từ bất động sản ở Pháp. Bạn phải khai báo thu nhập này ở Pháp hay ở Mỹ? Có nguy cơ bị đánh thuế hai lần không? Tất cả câu trả lời cho câu hỏi của bạn đều có trong bài viết này!
Đánh thuế thu nhập bất động sản ở Pháp: Đó là vấn đề về tính lãnh thổ của thuế
Pháp và Hoa Kỳ đã ký một hiệp định về thuế nhằm tổ chức và xác định các điều khoản đánh thuế đối với thu nhập mà cư dân của họ nhận được. Về thu nhập từ bất động sản, Điều 6 của Công ước quy định: “thu nhập từ bất động sản (bao gồm thu nhập từ các hoạt động nông nghiệp hoặc lâm nghiệp) nằm tại một Nước ký kết có thể bị đánh thuế tại Nước đó”. Do đó, thu nhập từ các tòa nhà ở Pháp phải chịu thuế ở Pháp.
Trong luật nội địa của Pháp, Điều 4A của Bộ luật thuế chung cũng quy định cụ thể về vấn đề này: “[Những người] có nơi cư trú bên ngoài nước Pháp chỉ phải chịu khoản thuế này vì thu nhập của họ có nguồn gốc từ Pháp. »
Đánh thuế thu nhập bất động sản ở Pháp: Cách xác định thu nhập chịu thuế
Để phân tích việc đánh thuế thu nhập từ bất động sản ở Pháp, cần phân biệt thu nhập với việc cho thuê BĐS trống (không có nội thất) và cho thuê BĐS có sẵn nội thất.
Cho thuê nguyên căn (không có nội thất)
Đối với việc cho thuê một tòa nhà trống (không có đồ đạc), thu nhập sẽ bị đánh thuế vào loại thu nhập từ tài sản. Chúng sẽ được khai báo trên tờ khai thuế thu nhập năm 2042 và cả trên tờ khai thuế năm 2044 nếu có tùy thuộc vào chế độ thuế được chọn.
Tiền thuê không có nội thất thuộc loại thu nhập từ đất đai. Để xác định thu nhập chịu thuế, có hai chế độ:
Chế độ VI MÔ:
Nếu số tiền doanh thu hàng năm không vượt quá 15.000 € cho mỗi hộ gia đình đóng thuế, thì thuế sẽ được xác định sau khi khấu trừ mức khấu trừ cố định là 30%.
Ví dụ: Ông Smith, cư dân Mỹ, thuê một căn hộ không có nội thất ở Paris, Pháp. Việc cho thuê này mang lại cho 8.000 euro tiền thuê mỗi năm. Thu nhập chịu thuế của ông được xác định như sau:
8.000 – Giảm 30% = €5.600
Thuế thu nhập của anh ta sẽ được tính trên cơ sở € 5,600
Chế độ THỰC TẾ:
Nếu số tiền thuê hàng năm vượt quá 15.000 € cho mỗi hộ gia đình đóng thuế thì thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách khấu trừ phí tài sản cho số tiền thực tế của họ. Chế độ này là tùy chọn nếu nó có lợi hơn cho chủ sở hữu.
Dưới đây là danh sách các chi phí được trừ: chi phí hành chính và quản lý (phí công ty quản lý, chi phí an ninh tòa nhà, v.v.), phí bảo hiểm, công việc sửa chữa, bảo trì hoặc cải tạo tài sản thuê, thuế tài sản, phí đồng sở hữu, khoản vay quan tâm.
Trừ trường hợp đặc biệt, thu nhập từ bất động sản tại Pháp, được nhận bởi những người cư trú bên ngoài nước Pháp, phải đóng góp an sinh xã hội với tỷ lệ 17,2%.
Các điều khoản nếu đó là một căn hộ cho thuê được trang bị nội thất?
Nếu là cho thuê có nội thất, thu nhập sẽ bị đánh thuế vào loại lợi nhuận công nghiệp và thương mại (BIC).
Nếu thu nhập của bạn từ năm trước không vượt quá 70.000 euro, bạn có thể được hưởng lợi từ chương trình micro-BIC. Trong trường hợp này, thu nhập chịu thuế được tính bằng cách áp dụng mức khấu trừ cố định đối với số tiền doanh thu cho chi phí là 50% với mức tối thiểu là 305 euro.
Nếu bạn cho rằng chế độ micro-BIC không có lợi cho mình, bạn có thể chọn chế độ thực (chế độ thuế đơn giản hoặc chế độ thực thông thường) cho phép bạn tính đến các chi phí thực tế phải trả. Lựa chọn này phải được thực hiện trước ngày 1 tháng 2 của năm đầu tiên mà bạn muốn được hưởng chế độ thực sự.
Lưu ý: Các công ty cho thuê đồ có nội thất chuyên nghiệp (tức là những công ty có thể chứng minh doanh thu hàng năm liên quan đến hoạt động này vượt quá 23.000 euro) phải duy trì các tài khoản thương mại và tuân thủ mọi nghĩa vụ báo cáo và kế toán áp đặt cho doanh nghiệp.
Còn tờ khai thuế của Mỹ thì sao?
Những người cư trú vì mục đích thuế tại Hoa Kỳ và công dân Mỹ phải chịu trách nhiệm thuế vô hạn và phải báo cáo tất cả thu nhập trên toàn thế giới của họ trên tờ khai thuế tại Mỹ. Thu nhập bất động sản từ các nguồn của Pháp cũng không ngoại lệ với quy tắc này. Việc xác định thu nhập chịu thuế được thực hiện theo các quy định về thuế của Mỹ dành riêng cho tính chất của thu nhập này.
Theo Điều 24 của hiệp định thuế được ký kết giữa Pháp và Hoa Kỳ, việc đánh thuế hai lần sẽ được tránh bằng cách tính khoản khấu trừ thuế bằng số tiền thuế đã nộp ở Pháp.
Comments are closed